Gigantyczny podatek od 1 stycznia 2025 roku. Odczuje go ta grupa osób
Od początku 2025 roku w życie wejdą istotne zmiany w polskim systemie podatkowym. Wprowadzenie 15-procentowego globalnego podatku minimalnego, dostosowanego do unijnych wymogów, to decyzja, która wpłynie głównie na największe przedsiębiorstwa. To jednak nie koniec nowości. Wraz z nowymi regulacjami znikną tradycyjne ulgi podatkowe dla firm inwestujących w Polsce, a ich miejsce zajmą granty gotówkowe.
Fot. Shutterstock
Kogo obejmą nowe przepisy?
Globalny podatek minimalny skierowany jest wyłącznie do firm o rocznych obrotach przekraczających 750 milionów euro. Przepisy zobowiązują te przedsiębiorstwa do płacenia co najmniej 15% efektywnego podatku dochodowego, niezależnie od dotychczasowych mechanizmów optymalizacji podatkowej. Zmiana ma na celu ograniczenie procederu przenoszenia zysków do rajów podatkowych oraz wyrównanie zasad konkurencji między międzynarodowymi korporacjami a lokalnymi przedsiębiorstwami.
Wprowadzenie tego podatku oznacza dla największych graczy na rynku konieczność przemyślenia strategii podatkowej. Firmy, które do tej pory korzystały z ulg podatkowych w specjalnych strefach ekonomicznych, muszą przygotować się na ich wygaszenie.
Granty zamiast ulg – jak będą działać?
Dotychczasowe zwolnienia podatkowe, które stanowiły podstawową formę zachęt dla inwestorów, zostaną zastąpione grantami gotówkowymi. Ministerstwo Rozwoju i Technologii zapowiedziało, że wysokość tych grantów będzie zależna od kilku czynników, takich jak:
- skala inwestycji,
- lokalizacja przedsięwzięcia,
- intensywność pomocy regionalnej,
- jakość inwestycji, w tym jej wpływ na zrównoważony rozwój.
Przedsiębiorstwa będą oceniane według określonych kryteriów jakościowych. System punktowy ma zapewnić transparentność i premiować inwestycje, które przyczyniają się do rozwoju gospodarki oraz tworzenia miejsc pracy w regionach o wysokim bezrobociu. Szczególny nacisk zostanie położony na projekty związane z zieloną transformacją oraz innowacyjnymi technologiami.
Presja ze strony UE i wyzwania we wdrożeniu
Polska, podobnie jak inne kraje Unii Europejskiej, stoi pod presją szybkiego wdrożenia globalnego podatku minimalnego. Opóźnienia w implementacji dyrektywy spowodowały, że Komisja Europejska wszczęła procedurę naruszeniową przeciwko Polsce. Rząd zapewnia jednak, że prace legislacyjne są na zaawansowanym etapie, a nowe przepisy wejdą w życie zgodnie z terminem.
Eksperci wskazują, że głównym wyzwaniem dla Polski jest nie tylko spełnienie wymogów unijnych, ale także utrzymanie atrakcyjności inwestycyjnej kraju. Obawy dotyczą głównie tego, czy granty gotówkowe będą wystarczającą zachętą dla inwestorów, którzy przyzwyczaili się do korzystnych ulg podatkowych w specjalnych strefach ekonomicznych.
Co oznacza to dla polskiej gospodarki?
Wprowadzenie globalnego podatku minimalnego może przynieść Polsce zarówno korzyści, jak i wyzwania. Z jednej strony reforma zwiększy wpływy budżetowe i przyczyni się do większej sprawiedliwości w opodatkowaniu. Z drugiej strony wyższe obciążenia podatkowe mogą zniechęcić część inwestorów, szczególnie tych operujących w branżach o niskiej rentowności.
Granty gotówkowe mają za zadanie złagodzić te negatywne skutki i przyciągnąć inwestorów zainteresowanych długoterminowymi projektami. Szczególną uwagę przyciągają sektory związane z transformacją energetyczną, badaniami i rozwojem oraz produkcją o wysokiej wartości dodanej.
Międzynarodowy kontekst zmian
Globalny podatek minimalny jest częścią inicjatywy OECD, wspieranej przez ponad 140 krajów. Reforma ma na celu stworzenie jednolitego systemu opodatkowania, który ograniczy praktyki unikania opodatkowania przez międzynarodowe korporacje. Polska, jako jeden z uczestników tego procesu, odgrywa istotną rolę w implementacji nowych standardów w regionie Europy Środkowo-Wschodniej.
OECD szacuje, że globalny podatek minimalny przyniesie dodatkowe wpływy na poziomie 150 miliardów dolarów rocznie. Polska liczy na udział w tych środkach, co może pomóc w realizacji projektów infrastrukturalnych i społecznych.
Jak firmy powinny się przygotować?
Przedsiębiorstwa, które znajdą się w kręgu nowych przepisów, powinny już teraz rozpocząć dostosowywanie swoich strategii podatkowych. Kluczowe będzie:
- analiza wpływu nowych regulacji na działalność operacyjną,
- przygotowanie wniosków o granty gotówkowe,
- ocena możliwości optymalizacji działań w ramach nowych zasad.
Firmy, które spełnią kryteria jakościowe i zainwestują w priorytetowe obszary wskazane przez rząd, mogą liczyć na istotne wsparcie finansowe, które złagodzi skutki wyższych obciążeń podatkowych.
Od początku 2025 roku polski system podatkowy czekają istotne zmiany. Wprowadzenie 15-procentowego globalnego podatku minimalnego zmusi największe firmy do dostosowania swoich strategii, a granty gotówkowe mają zapewnić równowagę między wymogami unijnymi a atrakcyjnością inwestycyjną Polski. Choć nowe przepisy wiążą się z wieloma wyzwaniami, mogą również otworzyć nowe możliwości dla przedsiębiorstw gotowych inwestować w rozwój, innowacje i transformację energetyczną.
W Krakowie w Pigułce właściwie od początku stworzenia redakcji. Michał jest redaktorem zajmującym się tematami ogólnymi i ciekawostkami, nierzadko zahaczając o Kraków.